С 1 января 2019 года в России был введён новый налоговый режим — Налог на профессиональный доход (НПД). Этот режим, который сначала был запущен в качестве эксперимента в четырёх регионах, а позже распространился на всю страну, стал важным инструментом для физических лиц, желающих легализовать свою деятельность и участвовать в государственных закупках. В этой статье мы разберём, как самозанятые могут участвовать в госзакупках, какие льготы и ограничения для них предусмотрены, и что нужно учитывать при выборе этого налогового режима.

Кто такие самозанятые и как они регистрируются

Самозанятые — это физические лица и индивидуальные предприниматели (ИП), которые работают самостоятельно, без привлечения наёмного персонала. Этот статус подходит для людей, занимающихся такими видами деятельности, как фотография, кондитерское дело, проведение мероприятий и многое другое.

Регистрация в качестве самозанятого происходит через мобильное приложение «Мой налог», которое позволяет быстро и удобно зарегистрироваться, формировать чеки и получать информацию о начисленном налоге. С момента введения НПД в 2019 году, этот режим стал доступен для всех регионов России, что значительно упростило процесс легализации доходов для самозанятых.

Льготы для самозанятых

Налоговый режим НПД предусматривает следующие налоговые ставки:

• 4% — при получении дохода от физических лиц.
• 6% — при получении дохода от юридических лиц и ИП.

Эти ставки будут оставаться неизменными до 31 декабря 2028 года, что гарантирует стабильную налоговую нагрузку для самозанятых.

Статус самозанятого обладает рядом преимуществ перед другими налоговыми режимами:

• при отсутствии дохода в течение месяца налог не уплачивается
• не исчисляется НДФЛ (для физических лиц)
• ИП освобождаются от уплаты фиксированных страховых взносов
• ИП не уплачивается НДС, за исключением импортных товаров
• регистрация, формирование чеков, информация о величине налога, получение справок и прочее осуществляется через мобильное приложение «Мой налог»

По мнению Правительства, это позволит перевести доход большого количества граждан в официальный статус, что даст им возможность получать льготы, пособия, кредиты и прочее на ряду с обычными трудоустроенными гражданами.

Обязательные условия для применения НПД:

• объём выручки по итогам года не более 2,4 млн рублей
• отсутствие наёмного персонала
• запрещено заниматься перепродажей продукции, добычей полезных ископаемых и прочей деятельностью из п. 2 ст. 4 422-ФЗ

В п. 1 ст. 6 закона 422-ФЗ приведён перечень доход, который не подлежит обложению НПД.

Участие самозанятых в торгах

С 2020 года самозанятые получили возможность участвовать в государственных и муниципальных закупках наравне с субъектами малого и среднего предпринимательства (МСП). Участие в закупках регулируется двумя основными законами: 223-ФЗ и 44-ФЗ.

Читайте также: “Госзакупки для новичков: как начать?“

Закупки по 223-ФЗ

Самозанятые могут участвовать в закупках госкомпаний на равных условиях с МСП. В рамках 223-ФЗ предусмотрены следующие льготы:

• Закупки проводятся на восьми федеральных электронных площадках.
• Плата за победу в тендере составляет 2% от начальной максимальной цены, но не более 2000 рублей.
• Оплата по контракту производится в течение 7 рабочих дней.
• Заказчик обязан отвечать на запросы разъяснений и не может отказаться от подписания контракта с победителем.

Закупки по 44-ФЗ

Самозанятые могут воспользоваться всеми преимуществами, которые предоставляются МСП в рамках госзакупок по 44-ФЗ. Например:

• Оплата обеспечения контракта рассчитывается от предложенной цены, а не от начальной.
• Возможность подтвердить добросовестность через опыт исполнения предыдущих контрактов.

Для того чтобы получать эти льготы, самозанятый должен быть включён в реестр МСП, что открывает доступ ко всем мерам государственной поддержки.

Ограничения для самозанятых в закупках

Несмотря на привлекательные условия, у самозанятых есть ограничения, которые важно учитывать при участии в госзакупках:

1. Годовой доход не должен превышать 2,4 млн рублей.
2. Нельзя нанимать сотрудников.
3. Запрещено заниматься перепродажей товаров, добычей полезных ископаемых и продажей подакцизных товаров.
4. Нельзя участвовать в строительных контрактах, где требуется членство в саморегулируемой организации (СРО).
5. Нельзя привлекать субподрядчиков для выполнения контрактов.

Эти ограничения ограничивают возможности для самозанятых в некоторых видах деятельности, но обеспечивают простоту и прозрачность их работы.

Для кого выгоднее участие в торгах?

Для тех, кто планирует участвовать в тендерах регулярно, важно рассмотреть, какая форма ведения бизнеса наиболее выгодна. Ниже представлено сравнение:

Читайте также Каким поставщикам 44-ФЗ дает преимущества

Произведя анализ представленных данных, можно сделать вывод о том, что если преследуется цель многократного участия в торгах, то лучше регистрироваться в качестве самозанятого или индивидуального предпринимателя, поскольку у физических лиц больше сумма налога, при этом отсутствуют какие-либо меры поддержки со стороны государства.

При этом нужно отметить, что режимы самозанятых и ИП на «упрощёнке» в чём-то схожи. Так, например, идентичный размер налога, предоставляется помощь со стороны государства (для самозанятых, правда, только 223-ФЗ). Однако, присутствует существенные отличия по фактическому осуществлению хозяйственной деятельности.

Заключение

Для самозанятых граждан участие в государственных закупках открывает новые возможности для развития бизнеса с минимальной налоговой нагрузкой. Однако перед принятием решения о регистрации в качестве самозанятого, необходимо внимательно оценить свои возможности и учесть все ограничения, связанные с этим режимом. Если вы планируете участвовать в тендерах регулярно, то самозанятость или ИП на УСН могут стать оптимальными вариантами, предоставляя доступ к льготам и упрощённой системе налогообложения.