За 9 месяцев 2022 года ключевая ставка Центрального банка России менялась неоднократно, а именно – 8 раз. Отслеживание изменений ключевой ставки ЦБ РФ важно для поставщиков, так как с учетом ставки рассчитываются размеры пени. Как именно влияет ключевая ставка на размер пени, в каких случаях поставщикам грозит неустойка и как именно пересчитать размер пени, рассмотрим далее.

Что такое ключевая ставка

Ключевая ставка – это особый инструмент управления ликвидностью банковского сектора. С помощью ключевой ставки Центральный банк регулируют денежно-кредитную политику в стране: он выдаёт денежные средства коммерческим банкам в кредит по ставкам, не ниже ключевой, и сберегает денежные средства коммерческих банков на депозитах под процент, не выше ключевой ставки. Получается, что чем ниже ключевая ставка ЦБ РФ, тем дешевле стоят кредиты для предпринимателя. Иначе говоря, ключевая ставка — это стоимость денег.

Центральный банк России выкладывает информацию о размере ключевой ставки на сайте. Там можно отслеживать её изменения и анализировать динамику. Так, в 2020 году ключевая ставка достигала своего минимального значения, но на фоне объявления пандемии коронавируса и введения ограничений в бизнес-сфере стал заметен е1 рост. 28 февраля 2022 года Центральный банк России объявил о повышении ключевой ставки до самого высокого за всю историю России показателя – 20%. По мере урегулирования денежно-кредитной политики в стране ставка постепенно снижалась и на момент 20 сентября 2022 года составляет 7,5%.

Влияние ключевой ставки на осуществление закупок

Ранее мы разобрали, что ключевая ставка влияет на кредитование банковского сектора, что, в свою очередь, напрямую влияет на кредитование бизнеса. Бизнес зависит от стоимости кредитов, оборачиваемость денежных средств влияет на производство и конечную стоимость товаров, работ и услуг, предоставляемых поставщиком. Изменения ключевой ставки может привести к перерасчётам цены контракта или же вовсе к отмене заказа. Кроме того, с 2018 года в контрактной системе расчет пени производится с учетом ключевой ставки ЦБ.

В контрактной системе определено две формы неустоек: штрафы и пени. Штрафы назначаются за ненадлежащее исполнение или полное неисполнение обязательств по договору. А пени – за нарушение сроков исполнения договорных обязательств.

В случаях ненадлежащего исполнения договора оказанные услуги, выполненные работы и поставленные товары не соответствуют обусловленным в контракте параметрам. К примеру, по условиям контракта покупатель согласовал параметры поставляемых тумб 40х60х50 см и никакие другие имеет право не принимать, а также потребовать неустойку за неисполнение обговорённых условий в виде штрафа.

В случаях, когда поставщик нарушает сроки доставки, неустойка рассчитывается в виде пени. В случаях, когда заказчик сам нарушает условия договора (нарушает сроки внесения предоплаты и полной оплаты, порядок приёмки работ и услуг и пр.), то уже поставщик имеет право на оплату неустойки.

В государственных заказах пени с учётом ключевой ставки рассчитывается в трёх случаях:

1. Когда стороны договора нарушают сроки исполнения своих обязательств по договору (часть 5 и часть 7 статьи 34 №44-ФЗ)
2. Когда исполнитель договора нарушает сроки представления информации о субподрядчиках и других соисполнителях по контрактам стоимостью свыше 1 млрд рублей федеральных и 100 млн рублей для региональных и муниципальных заказчиков. Срок представления такой информации составляет 10 календарных дней с момента заключения исполнителем договора с соисполнителями или подрядчиками (часть 24 статьи 34 №44-ФЗ)
3. Когда заказчик нарушает сроки исполнения контракта или возврата обеспечения заявки по нему.

Формула расчета пени с учетом ключевой ставки ЦБ

Рассмотрим ситуацию, когда свои обязательства по договору нарушает поставщик. В таком случае пени начинают начислять за каждый день просрочки в размере 1/300 ключевой ставки от цены контракта. При нарушении сроков поэтапного исполнения пени рассчитываются по каждому этапу в отдельности. Причем заказчик должен уменьшать размер пени на сумму, пропорциональную объёму исполненных поставщиком обязательств.

Формулу расчёта можно представить следующим образом:

Пени = цена контракта × (1/300 × ключевая ставка) × количество дней просрочки

Применим вышеуказанную формулу на примере ООО «Василёк», заключившем с заказчиком государственный контракт на выполнение строительных работ на объекте, с учётом установленной ЦБ ключевой ставки с 20 сентября 2022 года – 7,5%. Условия следующие: цена заключённого контракта 100 млн рублей, стоимость уже исполненных подрядчиком обязательств без просрочки – 70 млн рублей, а просрочка к моменту расчёта пени составляет 30 календарных дней.

Таким образом, применив формулу получаем следующее:

(100 000 000 руб. — 70 000 000 руб.) x (1/300 х 7,5%) x 30 = 225 000 руб.

В каких случаях приходится пересчитывать пени

В законодательстве о налогах и сборах при расчете пени учитываются все изменения ключевой ставки ЦБ, которые были установлены в периоде просрочки уплаты. Этот период разделяют на интервалы в зависимости от значения ключевой ставки и по каждому интервалу рассчитывают пени, суммируя результаты.

Однако при исполнении контрактных обязательств пени рассчитываются иначе – по ключевой ставке, действующей на дату оплаты. Если ключевая ставка изменилась, пока стороны занимались перечислением денежных средств, пени придется пересчитать с учётом нового её значения.

Вывод

Подытоживая вышеизложенное, можно отметить, что ключевая ставка Центрального банка России является особым инструментом управления ликвидностью и регулирования денежно-кредитной политики в стране. Ключевая ставка имеет динамические значения, по которым можно судить о периодах кризиса или подъёма экономики. Отслеживание изменений ключевой ставки ЦБ РФ важно, как для поставщиков, так как с учётом ставки рассчитываются размеры пени по неустойке, так и для всех налогоплательщиков, имеющим просрочки по уплате налогов. Пени начисляются по определённой формуле и их расчёт зависит от нескольких факторов.